Kira stopajı hesaplama
Net kiradan brüt kirayı ve stopajı, brüt kiradan net kirayı ve stopajı veya stopaj tutarından kirayı hesaplar; %20 stopaj oranını esas alır
Net kiradan brüt kirayı ve stopajı, brüt kiradan net kirayı ve stopajı veya stopaj tutarından kirayı hesaplar; %20 stopaj oranını esas alır
Kira stopajı hesaplama aracı, işyeri kirasında kesilen stopaj (tevkifat) tutarını ve kiranın brüt ve net tutarlarını hesaplar. Üç yönlü çalışır: net kiradan brüt kirayı bulma, brüt kiradan stopaj ve net kirayı bulma, stopaj tutarından kirayı bulma. Güncel oran %20’dir; 31 Temmuz 2020 – 30 Eylül 2021 arası geçerli olan geçici %10 oranı da seçilebilir.
Türkiye’de kira ödemesini yapan işletmeler, şirketler, kamu kurumları ve gerçek usulde vergilendirilen tacirler, ödedikleri brüt kiradan %20 gelir vergisi stopajı keser ve muhtasar beyanname ile Gelir İdaresi’ne öder. Kira sözleşmesinde “net” tutar yazıyorsa brüt tutarı bilmek bu nedenle önemlidir. Araç, 12 aylık toplam tutarları da gösterir ve tüm değerler Türk Lirası’dır.
Formüller şöyledir: Stopaj = Brüt kira × 0,20; Net kira = Brüt kira − stopaj = Brüt × 0,80. Net kiradan brütü bulmak için net ÷ 0,80 (veya net × 1,25) kullanılır. Örneğin net 10.000 TL kira için brüt 12.500 TL, stopaj 2.500 TL’dir. Brüt 12.500 TL için stopaj 2.500 TL, net 10.000 TL; stopaj 2.500 TL ise brüt = 2.500 × 5 = 12.500 TL’dir.
Bazı sitelerde “net × 1,2” yazılır; bu yanlıştır, doğru çarpan 1,25’tir. Stopaj kiraya verenin ödenecek gelir vergisinden mahsup edilir. İşyeri kirası için yıllık beyan gerekebilir; konut kirasında 2026 için 58.000 TL istisna uygulanır. Araç yalnızca stopaj hesabı yapar; yıllık vergi için kira gelir vergisi hesabına bakın.
Net kira, kiraya verenin eline geçen tutardır. Brüt kira net kiranın 1,25 katıdır (net ÷ 0,80); aradaki fark stopajdır.
| Net kira | Brüt kira | Stopaj (%20) |
|---|---|---|
| 5.000,00 | 6.250,00 | 1.250,00 |
| 10.000,00 | 12.500,00 | 2.500,00 |
| 15.000,00 | 18.750,00 | 3.750,00 |
| 25.000,00 | 31.250,00 | 6.250,00 |
| 40.000,00 | 50.000,00 | 10.000,00 |
| 75.000,00 | 93.750,00 | 18.750,00 |
Brüt kira üzerinden %20 stopaj kesilir; kalan tutar kiraya verene ödenir.
| Brüt kira | Stopaj (%20) | Net kira |
|---|---|---|
| 6.000,00 | 1.200,00 | 4.800,00 |
| 12.000,00 | 2.400,00 | 9.600,00 |
| 20.000,00 | 4.000,00 | 16.000,00 |
| 30.000,00 | 6.000,00 | 24.000,00 |
| 50.000,00 | 10.000,00 | 40.000,00 |
| 100.000,00 | 20.000,00 | 80.000,00 |
Gayrimenkul sermaye iratlarında kesinti oranı 1 Ocak 2007’den beri %20’dir; yalnızca belirli bir dönemde geçici olarak %10 uygulanmıştır.
| Dönem | Stopaj oranı |
|---|---|
| 1 Ocak 2007 öncesi | %20 (farklı düzenleme dönemleri) |
| 1 Ocak 2007 – 30 Temmuz 2020 | %20 |
| 31 Temmuz 2020 – 30 Eylül 2021 | %10 (Cumhurbaşkanı Kararı) |
| 1 Ekim 2021 ve sonrası | %20 |
Dönemde ödenen kiralarda doğru oranı kullanmak için hesaplayıcıdaki dönem seçeneğini kullanın.
Kira ödemesini yapan kişi gerçek kişi ise kural olarak stopaj kesmez. Aşağıdaki kiracılar brüt kira üzerinden stopaj yapmakla yükümlüdür.
| Kiracı | Stopaj yapar mı? |
|---|---|
| Anonim ve limited şirketler | Evet |
| Kamu kurumları | Evet |
| Dernek, vakıf, kooperatif | Evet |
| Gerçek usulde vergilendirilen tacir ve serbest meslek erbabı | Evet |
| Bilanço esasındaki çiftçi | Evet |
| Basit usule tabi tacir | Hayır |
| Gerçek kişi (ev kirası) | Hayır |
İşyeri kiralarında stopaj kesilen tutar kiraya verenin yıllık beyannamesinde mahsup edilir. Konut kiralarında istisna ayrıca uygulanır.
Kira geliri yıllık beyanname ile gelir vergisine tabidir. Stopaj, ödenecek vergiden mahsup edilir. 2026 yılı sınırları aşağıdadır.
| Konu | Tutar |
|---|---|
| Konut kira istisnası (2026) | 58.000 TL |
| Götürü gider oranı | %15 (istisna sonrası kalan tutarın) |
| Beyan sınırı (istisna dışı kira) | 22.000 TL |
| Gelir vergisi: 190.000 TL’ye kadar | %15 |
| 190.000 – 400.000 TL | %20 |
| 400.000 – 1.000.000 TL | %27 |
| 1.000.000 – 5.300.000 TL | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Tutarlar Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332) kapsamındadır; hesaplama bilgilendirme amaçlıdır.
Kira ödemesini yapan işletmenin, brüt kiradan %20 gelir vergisi keserek devlete ödemesidir. Kiraya veren net tutarı alır.
1 Ocak 2007’den beri %20’dir. 31 Temmuz 2020 – 30 Eylül 2021 arasında geçici olarak %10 uygulanmıştır.
Net kira 0,80’e bölünür (veya 1,25 ile çarpılır). Net 8.000 TL kira için brüt 10.000 TL, stopaj 2.000 TL’dir.
Kiracı gerçek kişi ise genellikle kesilmez. Kiracı şirket, kurum veya gerçek usulde vergilendirilen işletme ise kesmek zorundadır.
Stopajlı işyeri kirası için 2026 geliri bakımından brüt tutar belirli bir sınırı aşarsa beyan gerekir. Kesilen stopaj beyannamedeki vergiden mahsup edilir.
Stopajı kiracı keser ve vergi dairesine öder; ancak ekonomik olarak kiraya verenin geliri olduğu için brüt kiradan düşülür.
Güncel mevzuat, tarife ve duyurular için şu kurumların sayfalarına bakabilirsiniz: Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), Mevzuat Bilgi Sistemi. Bu sayfadaki hesaplama bilgilendirme amaçlıdır; resmî tavsiye veya danışmanlık yerine geçmez.
Son güncelleme: 12 Ekim 2026