AGİ hesaplama
2006-2021 dönemleri için medeni duruma, eş çalışma durumuna ve çocuk sayısına göre aylık asgari geçim indirimi tutarını hesaplar
2006-2021 dönemleri için medeni duruma, eş çalışma durumuna ve çocuk sayısına göre aylık asgari geçim indirimi tutarını hesaplar
Asgari geçim indirimi (AGİ) hesaplama aracı, 2006-2021 döneminde çalışan bir işçi veya memurun medeni durumuna, eşinin çalışıp çalışmadığına ve çocuk sayısına göre aylık ve yıllık AGİ tutarını hesaplar. AGİ, ücretlilerin gelir vergisinden yapılan indirimi olup bekâr çalışan için yıl başındaki brüt asgari ücretin %7,5’ine karşılık gelir. Örneğin 2021’de bekâr bir çalışanın aylık AGİ’si 268,31 TL idi.
1 Ocak 2022’den itibaren AGİ uygulaması kaldırılmış olsa da geçmiş dönem alacak hesaplarında, iş davalarında, kıdem ve ihbar tazminatı hesaplarında ve eski maaş bordrolarını kontrol ederken bu indirimin hesaplanması gerekebilir. Araç, hesapları Türk Lirası olarak verir ve yıllara göre brüt asgari ücret değerlerini içerir.
Hesap şu adımlarla yapılır: Önce çalışanın kendisi için %50, çalışmayan eş için %10, çocuklar için sırasıyla %7,5, %7,5, %10, %5 ve %5 oranları toplanır (en çok %85). Bu toplam oran, yıl başı yıllık brüt asgari ücretle çarpılır ve elde edilen indirim matrahı gelir vergisi ilk dilim oranı olan %15 ile çarpılarak yıllık AGİ bulunur. Yıllık tutar 12’ye bölününce aylık AGİ çıkar.
Örneğin 2021 yılında evli, eşi çalışmayan ve iki çocuklu bir çalışan için oran %50 + %10 + %7,5 + %7,5 = %75’tir. 3.577,50 TL × 12 × %75 × %15 ÷ 12 = 402,47 TL aylık AGİ elde edilir. Eşi çalışmayan çalışanlarda en fazla 3 çocuk, eşi çalışanlarda en fazla 5 çocuk dikkate alınır. Araç yalnızca 2006-2021 dönemlerini destekler, çünkü 2022 sonrası için AGİ yoktur.
Asgari geçim indirimi, yıllık brüt asgari ücretin aile durumuna göre belirlenen yüzdesi üzerinden hesaplanan tutarın gelir vergisi ilk dilim oranıyla (%15) çarpılmasıyla bulunur. İndirim oranı çalışanın kendisi için %50’dir; eş ve çocuklar için ek oranlar eklenir.
| Kişi | İndirim oranı |
|---|---|
| Çalışanın kendisi | %50 |
| Çalışmayan eş | %10 |
| 1. çocuk | %7,5 |
| 2. çocuk | %7,5 |
| 3. çocuk | %10 |
| 4. çocuk | %5 |
| 5. çocuk | %5 |
Eşi çalışmayanlarda en fazla 3 çocuk, diğerlerinde en fazla 5 çocuk dikkate alınır. Toplam oran %85’i aşamaz. Eşi de çalışan evli çalışanlar için eş oranı eklenmez.
Bekâr ve çocuksuz bir çalışanın AGİ’si yıl başındaki brüt asgari ücretin %7,5’i kadardır (%50 × %15). Tabloda 2006-2021 arasında yıl başı aylık brüt asgari ücret, yıllık brüt tutar ve aylık AGİ gösterilmiştir.
| Yıl | Aylık brüt asgari ücret (TL) | Yıllık brüt (TL) | Bekâr aylık AGİ (TL) |
|---|---|---|---|
| 2006 | 531,00 | 6.372,00 | 39,82 |
| 2007 | 562,50 | 6.750,00 | 42,19 |
| 2008 | 608,40 | 7.300,80 | 45,63 |
| 2009 | 666,00 | 7.992,00 | 49,95 |
| 2010 | 729,00 | 8.748,00 | 54,67 |
| 2011 | 796,50 | 9.558,00 | 59,74 |
| 2012 | 886,50 | 10.638,00 | 66,49 |
| 2013 | 978,60 | 11.743,20 | 73,39 |
| 2014 | 1.071,00 | 12.852,00 | 80,33 |
| 2015 | 1.201,50 | 14.418,00 | 90,11 |
| 2016 | 1.647,00 | 19.764,00 | 123,52 |
| 2017 | 1.777,50 | 21.330,00 | 133,31 |
| 2018 | 2.029,50 | 24.354,00 | 152,21 |
| 2019 | 2.558,40 | 30.700,80 | 191,88 |
| 2020 | 2.943,00 | 35.316,00 | 220,72 |
| 2021 | 3.577,50 | 42.930,00 | 268,31 |
AGİ, 1 Ocak 2022’den itibaren kaldırılmıştır; tablo geçmiş dönem hesaplamalarında, örneğin tazminat veya alacak davalarında, kullanılabilir.
Aynı dönem için aile durumunun aylık AGİ tutarını nasıl değiştirdiğini aşağıdaki örnekler gösterir. Tutarlar 2021 yılı brüt asgari ücreti olan 3.577,50 TL üzerinden hesaplanmıştır.
| Aile durumu | Toplam oran | Aylık AGİ (TL) |
|---|---|---|
| Bekâr | %50 | 268,31 |
| Evli, eşi çalışmıyor | %60 | 321,97 |
| Evli, eşi çalışmıyor, 1 çocuk | %67,5 | 362,22 |
| Evli, eşi çalışmıyor, 2 çocuk | %75 | 402,47 |
| Evli, eşi çalışmıyor, 3 çocuk | %85 | 456,13 |
| Evli, eşi çalışıyor, 2 çocuk | %65 | 348,81 |
7349 sayılı Kanun ile gelir vergisi uygulamasında yapılan değişiklikle asgari geçim indirimi kaldırılmış, yerine asgari ücret tutarındaki kazanca gelir vergisi ve damga vergisi istisnası getirilmiştir.
| Konu | 2021 ve öncesi | 2022 ve sonrası |
|---|---|---|
| Uygulama | AGİ (aile durumuna göre) | Asgari ücret istisnası |
| Aile durumu etkisi | Var | Yok |
| Etkisi | Gelir vergisinden indirim | Asgari ücretin vergisiz olması |
| Aylık net etkisi | Aile durumuna göre farklı | Herkeste aynı |
Asgari geçim indirimi, ücretlilerin gelir vergisi matrahından değil, hesaplanan gelir vergisinden yapılan ve çalışanın aile durumuna göre değişen bir indirimdi. 2021 yılı sonuna kadar uygulanmıştır.
Hayır. 1 Ocak 2022’den itibaren AGİ kaldırılmış, yerine asgari ücret tutarındaki gelire gelir vergisi ve damga vergisi istisnası getirilmiştir. Güncel maaşlarda AGİ ayrı bir kalem olarak yer almaz.
Yıllık brüt asgari ücret × aile durumuna göre toplam oran × %15 ÷ 12 formülüyle aylık tutar bulunur. Bekâr bir çalışan için oran %50’dir.
Evet. Eşin çalışmaması durumunda %10 ek indirim verilirken, eşi de çalışan evli çalışanlar için eş oranı eklenmez. Ayrıca çocuk sayısı sınırı 3’ten 5’e çıkar; çocuklar yalnızca bir eşin AGİ’sinde dikkate alınır.
Araç, 2006-2021 dönemi için yıl başı brüt asgari ücretleri kullanır. Yıl içinde asgari ücret değiştiyse indirim yıl başı tutarı üzerinden hesaplandığından yıl boyunca aynı kalır.
İlk iki çocuk için %7,5’er, üçüncü çocuk için %10, dördüncü ve beşinci çocuk için %5’er oranı eklenir. Böylece her çocuk aylık AGİ tutarını yaklaşık 20-30 TL (2021 değerleriyle) artırır.
Güncel mevzuat, tarife ve duyurular için şu kurumların sayfalarına bakabilirsiniz: Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), Mevzuat Bilgi Sistemi. Bu sayfadaki hesaplama bilgilendirme amaçlıdır; resmî tavsiye veya danışmanlık yerine geçmez.
Son güncelleme: 12 Ekim 2026