Binek araç gider kısıtlaması
Binek otomobilde ÖTV-KDV gider sınırını, amortismana esas tutarı, kanunen kabul edilmeyen gideri (KKEG) ve yıllık amortisman tablosunu hesaplar
Binek otomobilde ÖTV-KDV gider sınırını, amortismana esas tutarı, kanunen kabul edilmeyen gideri (KKEG) ve yıllık amortisman tablosunu hesaplar
Binek araç gider kısıtlaması hesaplama aracı, şirketiniz veya şahıs işletmeniz adına aldığınız binek otomobilin vergisel giderlerinin ne kadarının indirilebileceğini hesaplar. Alım yılına göre ÖTV ve KDV gider sınırını, amortismana esas tutarı, kanunen kabul edilmeyen gideri (KKEG) ve yıllık amortisman tablosunu verir. Binek otomobiller Türkiye’de lüks tüketim kabul edildiği için hem alış bedeli hem de cari giderler sınırlandırılmıştır.
Araç iki yöntemi karşılaştırır: ÖTV ve KDV’nin gider yazıldığı yöntem ve bunların maliyete dahil edilerek amortismana tabi tutulduğu yöntem. Girdiğiniz alış tutarı vergiler hariç, TL cinsindendir. Bu hesap, yatırım kararından önce araç seçimi ve vergi planlaması yapmak isteyen girişimciler, serbest meslek sahipleri ve muhasebeciler için tasarlanmıştır.
Gider yazma yönteminde, vergiler hariç alış bedeli yıllık amortisman sınırıyla karşılaştırılır; sınırı aşan kısım KKEG’dir. ÖTV+KDV tutarı ise ayrı bir sınıra kadar gider yazılabilir, aşan kısım yine KKEG olur. Maliyete dahil etme yönteminde ise vergiler dahil toplam, ilgili sınırla karşılaştırılır ve yalnızca bu tutar amortismana tabi tutulur. Hesaplanan amortismana esas tutar seçtiğiniz yönteme (normal ya da hızlandırılmış), faydalı ömre (binek araç için 5 yıl) ve kıst amortisman tercihine göre yıllara yayılır.
Örneğin 2026’da 1.826.450,75 TL (vergiler hariç) ve 710.320,25 TL ÖTV+KDV içeren bir araçta, gider yazma yönteminde amortismana esas tutar 1.380.000 TL, maliyete dahil yöntemde 2.536.771 TL olur. Cari giderlerde %30 KKEG uygulanır ve kiralamada aylık kira sınırı vardır.
Binek otomobillerin alımında ödenen ÖTV ve KDV ile amortismana tabi tutar belirli sınırlara bağlıdır. Sınırlar her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir ve satın alma (faturalandırma) yılına göre uygulanır.
| Alım yılı | ÖTV+KDV gider sınırı | Amortisman sınırı (vergiler hariç) | Amortisman sınırı (vergiler dahil) |
|---|---|---|---|
| 2026 | 1.200.000 | 1.380.000 | 2.600.000 |
| 2025 | 990.000 | 1.100.000 | 2.100.000 |
| 2024 | 690.000 | 790.000 | 1.500.000 |
| 2023 | 440.000 | 500.000 | 950.000 |
| 2022 | 200.000 | 230.000 | 430.000 |
| 2021 | 150.000 | 170.000 | 320.000 |
| 2020 | 140.000 | 160.000 | 300.000 |
| 2019 | 115.000 | 135.000 | 250.000 |
Sınırlar Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’ndaki düzenlemeler uyarınca tebliğlerle ilan edilir; ikinci el ve özel durumlar için mevzuatı kontrol edin.
Vergiler hariç 1.826.450,75 TL bedelli ve 710.320,25 TL ÖTV+KDV içeren bir binek otomobilin 2026 yılında alınması hâlinde iki yöntemin sonuçları aşağıdadır. İşletmeler bu iki yöntemden birini seçebilir.
| Kalem | ÖTV ve KDV gider yazılır | ÖTV ve KDV maliyete dahil |
|---|---|---|
| Amortismana esas tutar (TL) | 1.380.000,00 | 2.536.771,00 |
| Kanunen kabul edilmeyen gider (TL) | 446.450,75 | 0,00 |
| Gider yazılabilen ÖTV ve KDV (TL) | 710.320,25 | 0,00 |
| Yıllık normal amortisman, 5 yıl (TL) | 276.000,00 | 507.354,20 |
Her iki yöntemde de amortisman sınırını aşan kısım KKEG olarak vergi matrahına eklenir.
Yakıt, bakım-onarım, sigorta, otopark, geçiş ücreti, kiralama gibi cari giderlerde kısıtlama oranı sabittir; araç alım değerinden bağımsızdır.
| Gider türü | Kısıtlama |
|---|---|
| Yakıt, bakım, onarım, sigorta, vergi, geçiş ücretleri, otopark | %30 KKEG (%70 gider yazılabilir) |
| Kiralama (aylık) | 2026 için KDV hariç 46.000 TL’yi aşan kısım gider yazılamaz |
| Faaliyette doğrudan kullanılan araçlar (taksi, araç kiralama vb.) | Kısıtlama uygulanmaz |
Sınırlar kullanım amacına göre değişebilir; işletmenizin faaliyet konusu için vergi mevzuatını kontrol edin.
Binek otomobillerin alış bedeli ve işletme giderlerinin vergi mevzuatında belirlenen sınırlar kadar gider kabul edilmesidir. Sınırı aşan kısım kanunen kabul edilmeyen gider olarak matraha eklenir.
Binek otomobiller kısıtlamaya tabidir. Ticari amaçla kullanılan taksi, kiralık araç ve benzeri araçlar ile yük taşıma amaçlı ticari araçlar genellikle kapsam dışındadır; kullanım amacını doğrulayın.
Kanunen kabul edilmeyen gider; ticari kazançtan düşülemeyen ve vergi matrahına geri eklenen giderdir. Araç hesabında sınırı aşan alış bedeli ve vergiler KKEG kapsamındadır.
Seçim işletmenin vergi durumuna ve araç bedeline bağlıdır. Gider yazma yöntemi kısa vadede vergi avantajı sağlayabilir; maliyete dahil etme yöntemi yüksek bedelli araçlarda daha fazla amortisman sağlayabilir. Mali müşavirinizle karşılaştırın.
Evet. Yakıt, bakım, sigorta gibi giderlerin %30’u KKEG’dir. Kiralamada ise aylık kira bedeli KDV hariç belirli bir tutarı aşamaz (2026 için 46.000 TL).
Evet. Sınırlar her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir ve araç hangi yıl alındıysa o yılın sınırı geçerlidir. Araç yalnızca 2019-2026 arası yılları destekler.
Güncel mevzuat, tarife ve duyurular için şu kurumların sayfalarına bakabilirsiniz: Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), Mevzuat Bilgi Sistemi. Bu sayfadaki hesaplama bilgilendirme amaçlıdır; resmî tavsiye veya danışmanlık yerine geçmez.
Son güncelleme: 12 Ekim 2026